10月财税问答：未投入运用的机械设备计提折旧能否所得税税前扣除？你知道吗？

　　原标题：10月财税问答：未投入运用的机械设备计提折旧能否所得税税前扣除？你知道吗？

　　国外进行的学历持续教育，国外颁布的技术证书，能否享用持续教育专项附加扣除?

　　十月国家税务总局及各省市税务局最新问答合集在线整合。一键了解国家各个抢手答复。

　　问：假如在国外进行的学历持续教育，或许是拿到了国外颁布的技术证书，能否享用持续教育专项附加扣除?

　　不能。依据专项附加扣除暂行办法的规则，交税人在我国境内接受的学历(学位)持续教育开销，以及接受技术人员职业资格持续教育、专业技术人员职业资格持续教育开销，能够按规则享用扣除。关于交税人在国外接受的学历持续教育和国外颁布的技术证书，不契合“我国境内”的规则，不能享用持续教育专项附加扣除。

　　您好！依据《国家税务总局关于增值税发票归纳服务渠道等事项的布告》（国家税务总局布告2020年第1号）规则：

　　“四、交税人一起丢掉已开具增值税专用发票或机动车出售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖出售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭据、退税凭据或记账凭据。

　　交税人丢掉已开具增值税专用发票或机动车出售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭据或退税凭据；交税人丢掉已开具增值税专用发票或机动车出售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭据。

　　五、本布告自发布之日起实施。《国家税务总局关于简化增值税发票领用和运用程序有关问题的布告》(2014年第19号，国家税务总局布告2018年第31号修正)第三条一起废止。”

　　依据《国务院关于修正〈中华人民共和国发票处理办法〉的决议》（中华人民共和国国务院令第587号）规则：“第三十六条 跨规则的运用区域带着、邮递、运送空白发票，以及带着、邮递或许运送空白发票出入境的，由税务机关责令改正，能够处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

　　(一)土地运用权出售、房屋买卖，接受方计征契税的成交价格不含增值税;实践获得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确认。

　　《国家税务总局关于契税交税服务与征收处理若干事项的布告》（国家税务总局布告2021年第25号）

　　问：咱们3月份给客户代开了3张专票。现在合同改变了，这3张专票要做冲红处理，然后另开发票。购买方公司名称做了改变，税号没变。且购买方对3张发票都做了认证而且做了抵扣。请问怎么处理专票冲红？需求哪些手续？

　　一、增值税一般交税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，产生销货退回、开票有误、应税服务间断等景象但不契合发票报废条件，或许因销货部分退回及产生出售折让，需求开具红字专用发票的，按以下办法处理：

　　(一)购买方获得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票处理新体系(以下简称“新体系”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待获得出售方开具的红字专用发票后，与《信息表》同时作为记账凭据。

　　(二)主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》，体系主动校验经往后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至交税人端体系中。

　　(三)出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字专用发票，在新体系中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

　　(四)交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。

　　依据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收处理问题的布告》（国家税务总局布告2015年第52号）相关规则：

　　一、总承揽企业、分承揽企业派驻跨省异地工程项目的处理人员、技术人员和其他作业人员在异地作业期间的薪酬、薪水所得个人所得税，由总承揽企业、分承揽企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报交纳。

　　总承揽企业和分承揽企业经过劳务差遣公司聘任劳务人员跨省异地作业期间的薪酬、薪水所得个人所得税，由劳务差遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报交纳。

　　二、跨省异地施工单位应就其所付出的工程作业人员薪酬、薪水所得，向工程作业所在地税务机关处理全员全额扣缴明细申报。凡实施全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

　　三、总承揽企业、分承揽企业和劳务差遣公司组织所在地税务机关需求把握异地工程作业人员薪酬、薪水所得个人所得税交纳状况的，工程作业所在地税务机关应及时供给。总承揽企业、分承揽企业和劳务差遣公司组织所在地税务机关不得对异地工程作业人员已交税薪酬、薪水所得重复交税。两地税务机关应加强交流和谐，实在保护交税人权益。

　　问：教师，咱们公司经常向股东个人无偿告贷，现在其他应付款余额现已2000万元了，请问是否存在税务危险？

　　依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，单位或许个体工商户向其他单位或许个人无偿供给服务(用于公益事业或许以社会公众为目标的在外)，应视同出售。首要增值税上不存在税务危险，因为关于股东个人来讲，无偿向公司供给告贷服务，无需视同出售告贷服务。

　　依据《个人所得税法》规则，关于个人与其关联方之间的事务来往不契合独立买卖准则而削减自己或许其关联方应交税额，且无正当理由的，税务机关有权依照合理办法进行交税调整，需求补交税款的，应当补交税款，并依法加收利息。

　　因为公司跟股东之间归于关联方，股东无偿告贷给企业运用，若是没有正当理由，则存在被税局交税调整的危险。

　　问：《企业会计准则第4号——固定资产》规则，企业应对一切的固定资产计提折旧；已提足折旧仍持续运用的固定资产和独自计价入账的土地在外。那么，我公司对未投入运用的机械设备计提折旧能否在企业所得税税前扣除？

　　依据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规则，在核算应交税所得额时，企业依照规则核算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得核算折旧扣除：

　　该问题归于税会差异问题，依据税法规则未投入运用的机械设备计提折旧不能在企业所得税税前扣除。回来搜狐，检查更多